不谈宏观,就说“营改增”对农信社的影响和对策你知道多少?

来源 | 起航 | 2016-5-6 16:32:38

【导读】 
 

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农信社该紧跟税收改革步伐,及时有效应对风险,做好调整系统、把握规定、完善管理、合理规划、人才建设等方面工作。

5月1日起,全国范围内全面推开“营改增”试点,金融业纳入试点范围。那么“营改增”对农信社将产生怎样的影响呢?

主要影响

首先是增值税进项税额抵扣问题。一是难以取得可抵扣的票据。根据税法规定,一般纳税人增值税进项税额实行凭票抵扣。而在农信社的业务中,第一环节的存款业务是基础业务,而支付给个人的存款利息费用无法取得可抵扣的票据,营业收入没有进项税额,无法实现进项税额抵扣;二是固定资产可以抵扣的进项税额有限。农信社虽然具有一般商业银行的共有特征,但也存在自身发展的特殊性,经营规模小、固定资产占总资产的比重小。例如,农信社在经营设备购进(包括购买建筑物或电脑设备等)方面远不及大型国有银行。农信社即使可以退税,但也不能找到可供抵扣的进项税额。不能找到可以抵扣的进项税额,不仅不能减轻农信社的经营负担,而且将会更加适得其反。

其次是在“营改增”初期利润受影响较大,税负水平可能有所上升。一是统一税率对业务发展造成不均。受“营改增”影响,农信社适用税率可能比现行高出3个百分点,同时需缴纳附加税,再加上增值税进项抵扣的项目比重偏低,实际承担的税负将较营改增前有所增加;二是营业额中的一部分将会转变为销项税额,从而导致营业收入下降;三是银行业的税基较广,各种业务的风险高低不一,如贷款业务和理财业务比结算业务风险要高,若“营改增”后适用统一的税率,且主要的业务收入(利息收入)不确定是否实行差额计税,广泛征税将会加重银行业的税负;四是对税务风险管理能力提出巨大挑战。

农信社应对之策

银行同业中的工商银行已率先打响金融业“营改增”第一枪,其近期与税控服务生力军百望公司达成全面合作,开启营改增攻坚战。农信社也该紧跟税收改革步伐,及时有效应对风险,应做好以下几方面工作:

一是调整和改造相关管理流程、业务方案、系统设置。农信社应先分析预测营改增对自身成本、现金流和收入的影响,以对相关业务流程和产品方案优化管理;根据增值税规定对会计核算方式进行调整,如增加、变更相应的会计科目,对适用不同税率的业务分别核算,避免统一适用高税率;建立税务风险管理机制,完善税务管理内控制度和税务管理内部信息与沟通机制,建立年度税务日历,防范税务风险。

二是及早精准把握“营改增”相关政策规定。农信社要把握政策实质要义,分析梳理各项业务流程和相关风险点,区分增值税和营业税政策差异,做好改革准备工作。加强与税务机关的沟通,减少政策理解不到位或错误解读带来的损失。

三是完善发票管理,降低法律风险。增值税是按流转环节征税,要求发票管理做到管理有序、合法合规,农信社才能按规定抵扣进项税额,否则将要为不严密的发票管理买单。因此营改增后,农信社必须高度重视发票管理,建立一套全面的操作管理流程,合理控制税务风险。

四是合理进行税收筹划,积极争取政策优惠。新增试点行业的原有营业税优惠政策原则上延续,对特定行业采取过渡性措施,农信社应该积极建言献策,争取在改革过渡期的税收政策差别待遇和优惠政策。同时,农信社应该从提高税务风险管理水平、降低税务成本的角度出发,加强税务筹划,通过纳税人身份选择、不同税率适用、采购价和供应商的选择进行税收筹划,以降低税负。

五是培育专业财税人才,建设优秀财务团队。随着经济的发展和农信社业务的发展,税务管理水平越来越成为农信社财务管理水平的体现,税收筹划在节约成本、提高收益方面的作用也越来越突出。农信社要从建设优秀财务运营队伍的高度出发,做好财会、税收专业人才的吸收、培训和培养工作,建设一支遵守职业道德、与时俱进、专业胜任的优秀财务队伍,确保农信社税务的合理申报。

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